Kansspelbelasting

De wet kent twee grondslagen, en welke van toepassing is, bepaalt vrijwel alles wat daarna volgt. Bij casinospelen, kansspelautomaten, kansspelen op afstand, sportweddenschappen en totalisatoren in Nederland is de aanbieder belastingplichtig, en wordt geheven over het bruto spelresultaat: de ontvangen inzetten minus de uitgekeerde prijzen. Dat geldt volgens de memorie van toelichting bij het Belastingplan 2025 voor de vergunde en de illegale aanbieder gelijk.

Een rekenvoorbeeld maakt het verschil zichtbaar. Ontvangt een online casino in een periode €100.000 aan inzetten en keert het €95.000 uit, dan is het bruto spelresultaat €5.000 en bedraagt de belasting tegen 37,8% €1.890; de afzonderlijke winst van een speler komt in die som niet voor.

Bij loterijen, krasloten en andere binnenlandse kansspelen werkt het omgekeerd, want daar is de prijswinnaar belastingplichtig en houdt een in Nederland gevestigde organisator de belasting in. Prijzen van €449 of minder zijn vrijgesteld, maar wie daarboven uitkomt, betaalt over de hele prijs en niet alleen over het deel boven de grens; een loterijprijs van €1.000 levert zo €378 belasting op, tenzij de organisator haar voor eigen rekening neemt.

Het tarief door de jaren

Per 1 januari 2025 ging het tarief van 30,5% naar 34,2%, en per 1 januari 2026 volgde de verhoging naar 37,8%, zoals de Kansspelautoriteit op 23 juni 2026 meldde in haar bericht dat de verwachte belastinginkomsten lager uitvielen. Een volgende wijziging vergt opnieuw een besluit van de wetgever, dus het geldende percentage staat telkens in de wettekst en niet in de voorwaarden van een casino.

Bij een online casino met een vergunning van de Kansspelautoriteit hoeft de speler geen aangifte te doen en wordt er niets van een uitbetaling ingehouden. De belasting zit wel in het spel verwerkt, omdat zij het rendement van de aanbieder drukt en dus doorwerkt in bonusbudgetten, marketing en soms in de keuze van spellen; hoe ver dat gaat, verschilt per operator en wordt door geen enkele aanbieder openbaar gekwantificeerd.

Anders ligt het bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning, ook als die elders wel een licentie heeft. Volgens de uitleg van de Belastingdienst doet de speler dan zelf aangifte zodra hij in een kalendermaand meer heeft gewonnen dan ingezet, en betaalt hij 37,8% over dat positieve saldo. De aangifte en de betaling moeten binnen één maand bij de Belastingdienst binnen zijn, met een apart formulier dat los staat van de inkomstenbelasting.

Een buitenlandse vergunning beschermt hier dus niet even goed.

Voor offline spel binnen de Europese Unie geldt een uitzondering: wie wint bij een casinospel, een kansspelautomaat, een sportweddenschap of een paardenweddenschap van een organisator in de EU, hoeft geen aangifte te doen. Bij een buitenlandse loterij maakt het geen verschil of er online of offline werd gespeeld, en daar is de winnaar boven €449 wel zelf aangifteplichtig over de hele prijs.

Het hardnekkigste misverstand is dat de grens van €449 voor alle spelen geldt. Die vrijstelling hoort bij de prijsheffing en speelt dus bij loterijen en buitenlandse kansspelen een rol, maar niet bij het bruto spelresultaat van een casino; het aangifteformulier van de Belastingdienst zegt uitdrukkelijk dat de vrijstelling bij casinospelen niet van toepassing is.

Een tweede verwarring betreft de kansspelheffing, de afdracht die vergunninghouders aan de Kansspelautoriteit betalen voor toezicht en verslavingspreventie. Dat is een andere geldstroom met een ander doel, en wie de twee optelt of door elkaar haalt, komt op een verkeerd beeld van wat een aanbieder werkelijk afdraagt.

Tot slot zegt een hoog belastingtarief niets over de RTP van een spel.