Vrijstellingsgrens kansspelbelasting
De vrijstellingsgrens kansspelbelasting is het bedrag van 449 euro waaronder een prijs uit een loterij, bingo of promotioneel kansspel volgens de Wet op de kansspelbelasting onbelast blijft. Wie meer wint, betaalt niet over het deel boven de grens maar over de volledige prijs, tegen het tarief van 37,8 procent dat sinds 1 januari 2026 geldt. Voor online casinospelen bij een aanbieder met een vergunning van de Kansspelautoriteit speelt deze grens geen rol, omdat daar de aanbieder over zijn bruto spelresultaat afdraagt.
Hoe de grens van 449 euro werkt
De Wet op de kansspelbelasting stelt prijzen vrij die niet meer bedragen dan 449 euro, maar alleen in de gevallen van artikel 1, onderdeel g of h: binnenlandse kansspelen zoals loterijen, bingo en promotionele acties, en buitenlandse kansspelen die niet via internet worden aangeboden. Casinospelen, kansspelautomaten en online kansspelen vallen onder een ander regime en kennen deze vrijstelling niet.
Het is een drempel, geen aftrekpost.
Een prijs van 449 euro blijft dus volledig onbelast, terwijl bij een prijs van 450 euro de belasting over alle 450 euro wordt berekend. De Belastingdienst benadrukt daarbij dat de vrijstelling per prijs geldt en niet per persoon, en dat een prijs als één geheel wordt beoordeeld: wie samen met anderen een prijs wint, kan die niet opknippen om onder de grens te blijven. Zijn er binnen één kansspel meerdere prijzen gewonnen, dan telt het totaal van die prijzen voor de toets.
De tweede vrijstelling
Naast de bedragsgrens kent dezelfde bepaling een vrijstelling voor een prijs die niet uitgaat boven de inleg waarmee de speler aan het kansspel deelnam. In de praktijk komt dat zelden voor, omdat een lot zelden meer dan 449 euro kost, en kosten die je maakt om mee te doen tellen volgens de Belastingdienst niet als inleg.
Berekening boven de vrijstellingsgrens
Boven de grens geldt het tarief van 37,8 procent over de brutoprijs, zonder rekening te houden met wat de winnaar heeft ingezet. Bij een loterijprijs van 500 euro gaat er dus 189 euro naar de Belastingdienst en ontvangt de winnaar 311 euro, tenzij de organisator anders handelt.
Dat anders handelen is de zogeheten brutering. Neemt de organisator de belasting voor zijn rekening, wat bij prijzen als ‘belastingvrij’ vaak gebeurt, dan wordt de prijs volgens de wet vermenigvuldigd met 100/62,2 voordat het tarief wordt toegepast. Voor diezelfde prijs van 500 euro komt de grondslag daarmee uit op ongeveer 803,86 euro, en draagt de organisator ruim 303 euro af terwijl de winnaar de volle 500 euro houdt.
Voor de speler is het verschil zichtbaar op de uitbetaling, niet op een aangifte, want bij binnenlandse loterijen houdt de organisator de belasting in en draagt hij die af.
Vrijstellingsgrens tegenover het online regime
De grens wordt vaak verward met de manier waarop online kansspelen worden belast. Hieronder staat naast elkaar wat de wet voor beide situaties bepaalt.
Loterij, bingo, promotie | Online bij Ksa-vergunninghouder |
|---|---|
| Prijzen tot en met 449 euro onbelast | Geen bedragsgrens, aanbieder belast zijn bruto spelresultaat |
| Boven de grens 37,8 procent over de hele prijs | Speler betaalt zelf geen kansspelbelasting over winst |
| Organisator houdt de belasting in of bruteert | Geen aangifte door de speler |
| Inleg telt niet mee, behalve als die de prijs overtreft | Inleg en uitbetalingen verrekend op niveau van de aanbieder |
Spelen zonder Nederlandse vergunning
Wie online speelt bij een aanbieder zonder vergunning van de Kansspelautoriteit, valt onder artikel 1, onderdeel i, van de Wet op de kansspelbelasting en heeft evenmin iets aan de vrijstellingsgrens. De grondslag is dan het positieve verschil tussen de prijzen die in een kalendermaand zijn gewonnen en de inzetten die in diezelfde maand zijn gedaan.
Is dat verschil positief, dan moet de speler volgens de Belastingdienst zelf aangifte doen, ook als het om een bescheiden bedrag gaat. Een vergunning van een buitenlandse toezichthouder verandert daar niets aan, en biedt in Nederland bovendien niet de bescherming van Cruks, de verplichte speellimieten of de klachtenroute die een Ksa-vergunning met zich meebrengt.
De 449 euro is daarmee een regel voor de loterij en de bingoavond, niet voor het casino.
