Aangifte kansspelbelasting uitgelegd
Aangifte kansspelbelasting is de opgave aan de Belastingdienst van de belasting die in Nederland verschuldigd is over prijzen uit kansspelen, of bij aanbieders over hun bruto spelresultaat, tegen een tarief van 37,80% voor 2026. Meestal doet de organisator die aangifte en merkt de speler er alleen iets van in een lagere nettoprijs. Zelf aangifte doen is de uitzondering, en die uitzondering treft juist spelers die buiten het Nederlandse vergunningstelsel spelen.
Wie de aangifte kansspelbelasting doet
De Wet op de kansspelbelasting legt de plicht in de meeste situaties bij de organisator en niet bij de winnaar. Een in Nederland gevestigde organisator houdt de belasting in op de prijs en doet aangifte per kalendermaand. Aanbieders met een vergunning van de Kansspelautoriteit voor kansspelen op afstand mogen volgens de Belastingdienst nooit per kwartaal aangifte doen.
Voor de speler bij zo’n vergunninghouder volgt daaruit iets eenvoudigs: hij doet geen aangifte en betaalt zelf geen kansspelbelasting over zijn online winst.
Anders ligt het bij een online kansspel waarvan de aanbieder geen vergunning van de Kansspelautoriteit heeft. Dan doet de speler zelf aangifte, en wel voor elke kalendermaand waarin hij meer heeft gewonnen dan ingezet. Een vergunning uit Malta of Curaçao verandert daar niets aan, hoe vaak sites dat ook suggereren, want de Belastingdienst kijkt uitsluitend naar de Nederlandse vergunning. Voor offline spel in het buitenland bestaat een eigen regel: prijzen boven € 449 uit casinospelen, kansspelautomaten en sport- of paardenweddenschappen bij een organisator binnen de Europese Unie hoeven niet te worden aangegeven, buitenlandse loterijprijzen wel.
Wat ik lezers vaak zie missen, is het criterium zelf: een kansspel is buitenlands wanneer de leiding van de organisatie niet in Nederland gevestigd is.
Hoe het bedrag wordt berekend
Prijzen: het loterijregime
Bij loterijen en andere kansspelen buiten het casinoregime is de grondslag de brutoprijs, zonder aftrek van de inzet, en worden alleen prijzen boven € 449 belast. De Belastingdienst rekent het zelf voor: wie € 25 inzet en € 500 wint, betaalt 37,80% van € 500, afgerond € 187, en houdt € 288 winst over.
Zet dezelfde speler € 400 in voor die prijs, dan eindigt hij na inhouding met € 87 verlies.
Keert een organisator een prijs ‘belastingvrij’ uit, dan betaalt hij de belasting zelf en wordt de prijs gebruteerd. De grondslag wordt dan 100/62,2 van de nettoprijs, zodat de belasting ongeveer 61% van het netto uitgekeerde bedrag bedraagt. Prijzen in natura vallen er eveneens onder, gewaardeerd tegen de waarde in het economische verkeer, wat bij een auto gewoonlijk de winkelwaarde is.
Casino’s en online: het bruto spelresultaat
Voor casinospelen, kansspelautomaten en binnenlandse kansspelen via internet, de gevallen van artikel 1, eerste lid, onderdelen a en b, van de wet, betaalt de exploitant over zijn bruto spelresultaat: de inzetten verminderd met de uitgekeerde prijzen. Wie zelf aangifte doet over een site zonder Ksa-vergunning, werkt met een maandsaldo van winst tegenover inzet, en de grens van € 449 geldt volgens de Belastingdienst voor online kansspelen niet.
Het tarief zelf steeg in korte tijd, van 30,5% in 2024 via 34,2% in 2025 naar 37,80% per 1 januari 2026.
Kansspelbelasting tegenover kansspelheffing
De term wordt het vaakst verward met de kansspelheffing, en dat is begrijpelijk, omdat beide een aangifte kennen en beide bij online aanbieders uitgaan van het bruto spelresultaat. Toch zijn het twee afzonderlijke verplichtingen bij twee verschillende instanties.
De kansspelheffing staat in de Wet op de kansspelen en wordt geïnd door de Kansspelautoriteit, terwijl de minister voor Rechtsbescherming de hoogte bepaalt. Aanbieders van online kansspelen geven haar jaarlijks op bij de Ksa. De kansspelbelasting is daarentegen een rijksbelasting onder de Wet op de kansspelbelasting, die bij de Belastingdienst wordt aangegeven en per maand loopt.
Voor de speler kan alleen die tweede ooit een eigen aangifte opleveren.
Het formulier zelf
Spelers die zelf aangifte moeten doen, gebruiken het formulier voor prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen. Dat is een pdf die op de computer wordt ingevuld, afgedrukt en ondertekend, met alle bedragen naar beneden afgerond op hele euro’s. Organisatoren hebben een eigen formulier, dat voor tijdvakken vanaf 1 november 2025 ook online kan worden ingediend met eHerkenning of DigiD. Spelersgidsen noemen een termijn van een maand na afloop van de kalendermaand, maar op de pagina’s van de Belastingdienst die wij lazen, staat die termijn voor spelers niet uitdrukkelijk vermeld.
