Kansspelbelasting zelf aangeven na buitenlandse winst

De Wet op de kansspelbelasting legt de belasting in de meeste gevallen bij de organisator, die haar inhoudt en afdraagt voordat een speler iets merkt. Bij een online aanbieder met een vergunning van de Kansspelautoriteit onder de Wet kansspelen op afstand gebeurt dat ook: de speler doet zelf geen aangifte. Die regeling vervalt zodra de aanbieder geen Nederlandse vergunning heeft, of wanneer de leiding van de organisatie buiten Nederland zit.

In dat geval wijst artikel 1, onderdeel h, van de wet de in Nederland wonende winnaar zelf aan als belastingplichtige.

Het tarief bedraagt volgens de Belastingdienst 37,8% sinds 1 januari 2026, na 34,2% in 2025 en 30,5% in 2024. Voor online spel zonder Ksa-vergunning is de grondslag niet elke afzonderlijke uitbetaling, maar het positieve resultaat per kalendermaand: alles wat je in die maand won, verminderd met alles wat je inzette. De vrijstelling van € 449 uit artikel 3 van de wet, die bij loterijen en fysieke casino’s buiten de EU een rol speelt, geldt voor dit online maandresultaat niet. Sites die schrijven dat kleine online winsten onbelast blijven, halen die twee regimes door elkaar.

Een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit een andere EU-lidstaat, verandert daar niets aan. Zo’n vergunning maakt het aanbod in Nederland niet legaal en neemt de belastingplicht ook niet van de speler over.

De aangifte hoort volgens de toelichting van de Belastingdienst te volgen op de maand waarin de winst viel, en meerdere bronnen noemen een termijn van één maand na afloop van die maand. Die exacte termijn hebben we niet in de wettekst zelf teruggevonden, dus lees de toelichting bij het formulier na voordat je ervan uitgaat.

Wie te laat of niet aangeeft, loopt het risico op een naheffing met een boete. De Belastingdienst publiceert geen aparte tabel met boetebedragen voor deze categorie spelers, en daarom noemen we hier geen bedrag.

Wat niet aftrekbaar is

Stortingskosten, wisselkoersverlies en abonnementen op tools tellen niet mee in het maandresultaat. De wet kijkt uitsluitend naar winsten en inzetten. Bonusgeld dat je hebt kunnen opnemen, telt in de praktijk als winst; een bonus die door de wagering is vervallen, levert niets op en hoeft dus ook niet als winst te worden opgevoerd. Hoe de Belastingdienst een specifieke bonusconstructie beoordeelt, is niet in een openbaar beleidsbesluit vastgelegd, en bij twijfel is een schriftelijke vraag aan de Belastingdienst de veilige weg.

Belasting die al in het buitenland is betaald, kan in sommige gevallen meetellen. Bewaar daarom het bewijs als een aanbieder iets heeft ingehouden.

De belastingregels zijn de zichtbaarste kant van het verschil, maar niet de enige. Een aanbieder zonder vergunning van de Kansspelautoriteit valt buiten het Nederlandse toezicht, en dat raakt ook wat er gebeurt als een uitbetaling uitblijft.

Bij een vergunninghouder onder de Wet kansspelen op afstand gelden de wettelijke plichten rond Cruks, speellimieten en een klachtenregeling. Een site met een vergunning uit een ander land kent eigen regels, maar die beschermen een Nederlandse speler niet op dezelfde manier. Wie een geschil heeft, staat dan tegenover een buitenlandse toezichthouder die over Nederlandse spelers geen opdracht heeft.

Het belastingvoordeel dat sommige spelers bij buitenlandse sites menen te zien, bestaat niet.

Bij een legale site wordt de belasting door de aanbieder op zijn spelresultaat afgedragen, waardoor de speler zelf niets aangeeft. Bij een buitenlandse site betaalt de speler 37,8% over elke winstmaand, zonder dat verliezen uit andere maanden worden verrekend. Wie dat vergeet, heeft bovendien een openstaande belastingschuld die bij een latere controle met boete kan worden nageheven.

Een voorbeeld maakt duidelijk waarom de maandregel zwaarder uitvalt dan veel spelers verwachten. Stel dat een speler bij een site zonder Ksa-vergunning in de eerste maand € 2.000 wint bij € 1.200 inzet, in de tweede maand € 500 verliest en in de derde maand € 900 wint bij € 600 inzet.

Belast zijn alleen de eerste en de derde maand, met resultaten van € 800 en € 300. Bij 37,8% komt dat op € 302,40 en € 113,40, samen € 415,80, terwijl de speler over drie maanden per saldo maar € 600 vooruit ging. Het verlies uit de tweede maand speelt geen rol, omdat de wet elke kalendermaand afzonderlijk bekijkt.

Dat is het rekenkundige argument om de spelhistorie goed bij te houden.

Wanneer het tarief verandert, geldt het percentage dat van kracht was in de maand van de winst. Kijk daarom bij een aangifte over een eerdere periode altijd na welk tarief toen gold, want de Belastingdienst past de tarieven per kalenderjaar aan.